9 費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程   
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)    
  
確保費(fèi)用支出符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；    
  
正確核算費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地得到記錄并恰當(dāng)反映于財(cái)務(wù)報(bào)告中；    
  
保證費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)，有利于費(fèi)用節(jié)約。    

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)    
   
費(fèi)用支出性質(zhì)及核算不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，可能導(dǎo)致公司受到處罰或經(jīng)濟(jì)損失；    
 
費(fèi)用核算不準(zhǔn)確、不及時(shí)，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；    
   
費(fèi)用預(yù)算與支出管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致資源配置不合理，或舞弊行為的發(fā)生。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述中國建筑股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的相關(guān)管理業(yè)務(wù)流程，主要包括費(fèi)用預(yù)算編制、費(fèi)用的申請(qǐng)及審批、費(fèi)用的入賬與核算、費(fèi)用支出考核評(píng)估制度，在執(zhí)行費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保不相容職責(zé)相分離。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 費(fèi)用預(yù)算編制     
每年11月份，各公司財(cái)務(wù)部門組織開展本公司費(fèi)用預(yù)算的編制工作。    
股份公司及各級(jí)子（分）公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制費(fèi)用預(yù)算的人員根據(jù)下一年本部門業(yè)務(wù)職責(zé)需要，本著節(jié)約原則，依據(jù)《XX公司費(fèi)用管理辦法》分項(xiàng)編制部門變動(dòng)費(fèi)用（主要指管理費(fèi)用中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)等）預(yù)算，并確定歸口管理的固定費(fèi)用（包括變動(dòng)費(fèi)用以外的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用）年度預(yù)算，經(jīng)本部門經(jīng)理審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗位對(duì)各部門年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總，編制《XX公司年度費(fèi)用預(yù)算及編制說明》。     
股份公司及各級(jí)子（分）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本公司《年度費(fèi)用預(yù)算及編制說明》進(jìn)行審核簽字確認(rèn)后報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審核，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核簽字提交本公司預(yù)算管理委員會(huì)討論，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)《XX公司年度綜合預(yù)算》，確定本公司年度費(fèi)用預(yù)算是否可行，預(yù)算管理委員會(huì)審核通過后提交總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批，總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批后由財(cái)務(wù)部以公司文件形式下發(fā)《XX公司年度費(fèi)用預(yù)算》。  
費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整與審批 
各級(jí)公司年度費(fèi)用預(yù)算調(diào)整實(shí)行每年度調(diào)整一次。每年三季度末，股份公司及各級(jí)子（分）公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織本公司年度費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整工作。  
股份公司及各子（分）公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本部門未完的管理工作事項(xiàng)確定是否追加部門費(fèi)用預(yù)算，編制《費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，本部門經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗位對(duì)部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行匯總，編制《費(fèi)用預(yù)算調(diào)整匯總表及情況說明》，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總會(huì)計(jì)師，總會(huì)計(jì)師審核簽字后提交本公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，預(yù)算管理委員會(huì)審批后由財(cái)務(wù)部以公司文件或會(huì)議紀(jì)要的形式下發(fā)。   
部門費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)須包括以下內(nèi)容：核定的部門年度預(yù)算、完成的主要工作及經(jīng)費(fèi)支出情況、控制經(jīng)費(fèi)支出的主要措施、未完工作事項(xiàng)及所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)等。

2 費(fèi)用的申請(qǐng)與審批    
股份公司及各級(jí)子（分）公司各部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門變動(dòng)費(fèi)用的控制，同時(shí)對(duì)歸口管理的固定費(fèi)用按總額控制；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司費(fèi)用的日常控制及總額控制。    
股份公司及各級(jí)子（分）公司各部門日常費(fèi)用支出須按單項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算申請(qǐng)，各部門經(jīng)辦人員填寫《費(fèi)用支出申請(qǐng)報(bào)告》，申請(qǐng)報(bào)告須列明具體的費(fèi)用名稱、開支理由、支出限額等內(nèi)容、根據(jù)審批職責(zé)權(quán)限經(jīng)部門總經(jīng)理、公司分管副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批簽字后使用。  
股份公司及各級(jí)子（分）公司各部門核銷費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人員填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》（后附費(fèi)用原始憑證）經(jīng)部門總經(jīng)理審核簽字后連同《費(fèi)用支出申請(qǐng)報(bào)告》一并交財(cái)務(wù)部審核，稽核崗位人員審核費(fèi)用報(bào)銷單支出項(xiàng)目、金額與原始憑證是否一致，審核單項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出是否超過支出申請(qǐng)限額等，對(duì)超過申請(qǐng)限額的費(fèi)用須按程序報(bào)批（參見本子流程2.2），審核無誤后在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)，根據(jù)職責(zé)審批權(quán)限，報(bào)銷人持《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、公司總會(huì)計(jì)師、公司總經(jīng)理審批簽字后辦理報(bào)銷手續(xù)。   
股份公司及各級(jí)子（分）公司各部門費(fèi)用使用不得越級(jí)報(bào)批，不得超標(biāo)準(zhǔn)使用。財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕越權(quán)審批費(fèi)用的報(bào)銷。  

3 費(fèi)用的入賬與核算管理   
股份公司及各級(jí)子（分）公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗位人員對(duì)發(fā)生的各種費(fèi)用支出，按照《中國建筑股份有限公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行歸集、分配，填制費(fèi)用報(bào)銷付款憑證，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理或其授權(quán)人員按月對(duì)付款憑證進(jìn)行復(fù)核并簽字。   
對(duì)需要進(jìn)行待攤、預(yù)提的費(fèi)用，依據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中國建筑股份有限公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算人員按月編制《待攤、預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理或其授權(quán)人員審核簽字后編制記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理或其授權(quán)人員審核簽字。 

4 費(fèi)用的監(jiān)督與考核    
每季度末，股份公司及子（分）公司財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗位人員對(duì)本公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行季度總結(jié)，編制《季度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告》，分析費(fèi)用預(yù)算節(jié)超情況及采取的控制措施，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對(duì)《季度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告》審核簽字后報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批示，公司總會(huì)計(jì)師對(duì)《季度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告》做出批示后由財(cái)務(wù)部以電子郵件形式反饋給各業(yè)務(wù)部門。  
季度預(yù)算超支的部門，須對(duì)部門年度預(yù)算是否超支做出書面說明，如確需增加年度預(yù)算，超支部門須嚴(yán)格按預(yù)算編制程序報(bào)批（參見流程1.4.2）后增加部門年度預(yù)算，同時(shí)財(cái)務(wù)部增加公司年度費(fèi)用總預(yù)算。季度預(yù)算超支的部門，不需要增加部門年度費(fèi)用預(yù)算，或雖申請(qǐng)?jiān)黾幽甓荣M(fèi)用預(yù)算但未被批準(zhǔn)的，部門須向財(cái)務(wù)部提出具體控制措施，如縮減開支、調(diào)劑季度預(yù)算等，否則，財(cái)務(wù)部采取超支暫停報(bào)銷等手段加以控制，以確保部門年度預(yù)算不超支。
年度末，股份公司及子（分）公司財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗位人員對(duì)本公司年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度考核分析，編制《年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告》及考核獎(jiǎng)罰方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核簽字后，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審核；公司總會(huì)計(jì)師對(duì)《年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告》及考核獎(jiǎng)罰方案進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交本公司預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)討論通過并形成會(huì)議紀(jì)要，提交公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后以公司文件的形式下發(fā)執(zhí)行。  

五、相關(guān)制度目錄    
1 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》    
2 《中國建筑股份有限公司會(huì)計(jì)制度》    
3 《中國建筑股份有限公司總部費(fèi)用管理辦法》    
4 《XX公司費(fèi)用預(yù)算管理辦法》    

六、主要控制點(diǎn)    
1 費(fèi)用預(yù)算的編制與審核     
2 費(fèi)用預(yù)算調(diào)整與審批     
3 費(fèi)用的申請(qǐng)與審批     
4 費(fèi)用的入賬與核算管理     
5 費(fèi)用的監(jiān)督與考核     

七、檢查資料    
1 部門年度費(fèi)用預(yù)算    
2 公司年度費(fèi)用預(yù)算及編制說明     
3 公司年度綜合預(yù)算    
4 費(fèi)用支出申請(qǐng)報(bào)告     
5 費(fèi)用報(bào)銷單    
6 費(fèi)用報(bào)銷付款憑證   
7 待攤、預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表   
8 費(fèi)用憑證    
9 費(fèi)用預(yù)算調(diào)整匯總表及情況說明    
10 季度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告
11 關(guān)于季度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告的批示
12 年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告及考核獎(jiǎng)罰方案    
13 預(yù)算管理委員會(huì)關(guān)于年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告及考核獎(jiǎng)罰方案的會(huì)議紀(jì)要

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）