8 成本管理業務流程－設計院     
一、業務目標    

成本核算記錄真實、準確、完整，確保財務報表真實、公允；     

加強成本控制工作，實施全過程成本動態管理，提高公司競爭力；    
  
成本核算符合國家法律法規、會計準則以及公司有關規章制度的要求。    

二、業務風險    
  
成本記錄與核算不準確，可能導致財務報告及信息披露不真實、不完整；    
   
項目成本管控能力差，可能導致經濟效益流失、企業出現虧損；    
    
成本核算不符合或違反國家有關法律、法規及企業規章、制度的要求，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。    

三、業務范圍    
該子流程主要描述中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）設計院成本管理的相關業務流程，主要包括設計成本預算的編制與審核、設計成本控制、成本分析、設計成本歸集與核算的相關業務流流程。在執行成本管理業務流程中，應確保不相容職責相互分離。    

四、業務流程描述    
1 成本預算的編制與審核
設計院各子公司、院部（分院、事業部、所）等單位根據院年度預算編制方案，以及本單位年度成本控制目標，編制本單位《年度成本預算指標》，經本單位負責人審核簽字后報院財務資金部。     
設計院財務資金部預算管理崗位人員匯總各單位《年度成本預算指標》，并根據院年度綜合預算安排，編制院《年度成本預算指標》，財務資金部經理審核簽字后交有關部門會簽，經院辦公室、經營商務部等部門審核會簽后報院分管副總經理審核，院分管副總經理審核簽字后提交院資金管理委員會審議。    
院資金委員會審議通過后，由院總經理簽字核準執行。
院財務資金部根據核準的成本指標，以文件形式正式下發各子公司、分院、事業部、所等單位執行。  

2 設計成本控制    
設計院所屬各單位所對本部門直接開支負責控制，院財務資金部負責對成本的日常控制及總量控制。     
所屬各單位在成本開支范圍內發生的支出，經各單位負責人按照權限審核簽字后可通過公務臨時借款或直接報銷方式到院財務資金部進行辦理。     
院財務資金部每季度將各設計所成本開支情況提供給各部門，并要求各設計所負責人核實后反饋。   
各部門成本開支不得越級報批，不得超權限報批，不得超標準使用。     
財務部門有權拒絕不符合相關規定的費用的報銷。   

3 成本分析     
院財務資金部成本核算崗位人員根據歸集的設計成本等相關資料，定期（至少每季度一次）編制《成本分析報告》，經財務資金部經理審核簽字后報院分管副總經理審閱。   
根據院分管副總經理的批示，由財務資金部下發至各責任部門，各責任部門做好成本管理工作地整改和落實工作。 2033.2    
責任部門將整改和落實的情況形成書面報告，財務部資金部對各責任部門整改落實報告進行匯總分析，編制成本分析整改落實報告，經財務資金部經理審核簽字后報院分管副經理，院分管副總經理審閱后存檔。   

4 設計成本歸集與核算     
原始單據的收集與提交     
院人力資源部按月編制《工資及獎金分配表》，經院總經理審核簽字后交財務資金部。  
財務資金部對需要進行待攤、預提的費用，依據有關規定計算和攤提，經財務部資金部經理審核簽字。   
其他成本費用支出原始單據，由經辦人在原始單據上簽字，部門主管人員簽字證明，經項目經理審核簽字后交財務部辦理報銷手續。    
設計成本對核算   
在收到各原始單據后，院財務資金部會計核算崗位對原始單據進行審核，原始憑證不合格的不得辦理報銷，審核無誤后進行賬務處理，編制成本記賬憑證，財務資金部主管會計審核記賬憑證，審核無誤后在記賬憑證上簽章確認。    
設計成本歸集的會計科目包括一級會計科目“設計成本”，“設計成本”科目下設二級科目進行明細核算，分別為“人工費”、“材料費”、“其他直接費”、“間接費用”。詳見《股份公司會計制度》。     

五、相關制度目錄    
1 財政部《企業會計制度》     
2 中建股份有限公司會計制度     
3 設計勘察項目預算管理規定
4 設計勘察企業經濟活動分析制度     

六、主要控制點    
1 成本預算的編制與審批     
2 成本控制     
3 成本分析與整改、落實     
4 設計成本歸集與核算項目完工結算。     

七、檢查資料    
1 年度成本預算指標     
2 資金委員會會議紀要     
3 成本分析報告及整改落實報告     
4 工資獎金分配表及其他支出原始單據     
5 設計成本明細賬及記賬憑證    

八、業務流程圖（略）    

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文